來(lái)源：新華社 發(fā)布：2019-03-18 08:14:44
（五）２０１８年主要財(cái)稅政策落實(shí)和重點(diǎn)財(cái)政工作情況。
２０１８年，財(cái)政部門(mén)認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，按照預(yù)算法和《關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見(jiàn)》，落實(shí)全國(guó)人大預(yù)算決議要求，聚力增效實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大對(duì)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜，深化財(cái)稅體制改革，狠抓預(yù)算執(zhí)行管理。
大力實(shí)施減稅降費(fèi)。完善增值稅制度。降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)至５００萬(wàn)元，對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)的期末留抵稅額予以一次性退還。實(shí)施個(gè)人所得稅改革。修改個(gè)人所得稅法，自２０１８年１０月１日起，提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上研究制定個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法，設(shè)立子女教育等６項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，修訂個(gè)人所得稅法實(shí)施條例，自２０１９年１月１日起正式實(shí)施，實(shí)現(xiàn)從分類稅制向綜合與分類相結(jié)合稅制的重大轉(zhuǎn)變，惠及約８０００萬(wàn)納稅人。加大小微企業(yè)稅收支持力度。將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由５０萬(wàn)元提高到１００萬(wàn)元，將符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限由１００萬(wàn)元提高到１０００萬(wàn)元。鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到７５％的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由５年延長(zhǎng)至１０年，對(duì)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)５００萬(wàn)元的設(shè)備、器具允許當(dāng)年一次性稅前扣除。調(diào)整完善進(jìn)出口稅收政策。分兩批對(duì)４０００多項(xiàng)產(chǎn)品提高出口退稅率并簡(jiǎn)化退稅率結(jié)構(gòu)。對(duì)包括抗癌藥在內(nèi)的絕大多數(shù)進(jìn)口藥品實(shí)施零關(guān)稅，降低汽車整車及零部件、部分日用消費(fèi)品和工業(yè)品進(jìn)口關(guān)稅，我國(guó)關(guān)稅總水平由２０１７年的９．８％降至７．５％。進(jìn)一步清理規(guī)范涉企收費(fèi)。停征首次申領(lǐng)居民身份證工本費(fèi)等一批行政事業(yè)性收費(fèi)，降低重大水利工程建設(shè)基金等部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)，延長(zhǎng)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率和企業(yè)住房公積金繳存比例政策期限。上述減稅降費(fèi)措施全年減負(fù)約１．３萬(wàn)億元。
推動(dòng)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)取得明顯成效。加強(qiáng)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。落實(shí)地方政府債務(wù)限額管理和預(yù)算管理，地方政府存量債務(wù)置換基本完成。支持地方做好專項(xiàng)債券發(fā)行和使用，提前兩個(gè)月完成１．３５萬(wàn)億元的發(fā)行目標(biāo)，完善管理措施，嚴(yán)控法定限額內(nèi)專項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出臺(tái)地方政府債務(wù)信息公開(kāi)辦法，指導(dǎo)地方有序公開(kāi)債務(wù)限額余額、債券發(fā)行和資金使用安排、債務(wù)還本付息等信息。進(jìn)一步完善地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管政策，加強(qiáng)資金供給端、項(xiàng)目建設(shè)源頭風(fēng)險(xiǎn)防控。強(qiáng)化監(jiān)督問(wèn)責(zé)，配合建立終身問(wèn)責(zé)、倒查責(zé)任機(jī)制，組織核查部分市縣和金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)舉債行為，并公開(kāi)通報(bào)曝光。健全統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)機(jī)制，及時(shí)警示債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。督促地方落實(shí)屬地管理責(zé)任，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。大力支持脫貧攻堅(jiān)。中央財(cái)政補(bǔ)助地方專項(xiàng)扶貧資金１０６０．９５億元，增加２００億元，增長(zhǎng)２３．２％，增加的資金重點(diǎn)用于“三區(qū)三州”等深度貧困地區(qū)。全面推進(jìn)貧困縣涉農(nóng)資金整合試點(diǎn)，全年整合資金超過(guò)３０００億元。嚴(yán)控扶貧領(lǐng)域融資風(fēng)險(xiǎn)，將易地扶貧搬遷貸款融資等統(tǒng)一調(diào)整規(guī)范為發(fā)行地方政府債券融資。探索建立財(cái)政扶貧資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)各級(jí)各類財(cái)政扶貧資金管理。制定財(cái)政扶貧項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法，績(jī)效目標(biāo)管理基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋，涉及約１１萬(wàn)個(gè)扶貧項(xiàng)目、８０００多億元。全年減少農(nóng)村貧困人口１３８６萬(wàn)。加大污染防治力度。中央財(cái)政支持污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)資金約２５５５億元，增長(zhǎng)１３．９％，其中大氣、水、土壤污染防治投入力度為近年來(lái)最大。擴(kuò)大中央財(cái)政支持北方地區(qū)冬季清潔取暖試點(diǎn)范圍。實(shí)施促進(jìn)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)保護(hù)修復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)政策，建立長(zhǎng)江流域重點(diǎn)水域禁捕補(bǔ)償制度。啟動(dòng)城市黑臭水體治理示范，支持中西部地區(qū)城鎮(zhèn)污水處理提質(zhì)增效。將寧夏賀蘭山東麓、貴州烏蒙山區(qū)等１４個(gè)項(xiàng)目納入第三批山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)工程試點(diǎn)，加上前兩批１１個(gè)試點(diǎn)項(xiàng)目，基本涵蓋了“兩屏三帶”的生態(tài)功能區(qū)塊。
支持深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。推進(jìn)科技創(chuàng)新能力建設(shè)。中央一般公共預(yù)算本級(jí)科學(xué)技術(shù)支出增長(zhǎng)１０．３％。支持實(shí)施國(guó)家科技重大專項(xiàng)，并選取部分專項(xiàng)探索開(kāi)展基于誠(chéng)信和績(jī)效的“綠色通道”試點(diǎn)。開(kāi)展中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理改革督察，在優(yōu)化科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理、減少報(bào)表和過(guò)程檢查、推進(jìn)科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)等方面推出一系列新舉措。鼓勵(lì)香港、澳門(mén)特別行政區(qū)高等院校和科研機(jī)構(gòu)參與中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）組織實(shí)施。支持制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。推動(dòng)智能制造、工業(yè)強(qiáng)基、綠色制造和工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展，支持制造業(yè)創(chuàng)新中心加強(qiáng)能力建設(shè)。落實(shí)首臺(tái)（套）重大技術(shù)裝備保險(xiǎn)補(bǔ)償試點(diǎn)政策，累計(jì)支持推廣１０８７個(gè)項(xiàng)目，涉及裝備價(jià)值總額１５００多億元。激發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力。支持１００個(gè)國(guó)家級(jí)、省級(jí)實(shí)體經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)打造特色載體，助推中小企業(yè)“雙創(chuàng)”升級(jí)。設(shè)立國(guó)家融資擔(dān)?；穑嵘?wù)小微企業(yè)和“三農(nóng)”等的能力。對(duì)擴(kuò)大小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模、降低小微企業(yè)融資擔(dān)保費(fèi)率成效明顯的地方予以獎(jiǎng)補(bǔ)激勵(lì)。落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)。出臺(tái)推進(jìn)去產(chǎn)能和“僵尸企業(yè)”債務(wù)重組相關(guān)政策，繼續(xù)支持鋼鐵、煤炭行業(yè)化解過(guò)剩產(chǎn)能，中央企業(yè)處置“僵尸企業(yè)”和治理特困企業(yè)工作取得積極進(jìn)展。加大重點(diǎn)領(lǐng)域補(bǔ)短板力度，發(fā)揮中央基建投資作用。規(guī)范有序推進(jìn)政府和社會(huì)資本合作（ＰＰＰ），截至２０１８年末，全國(guó)ＰＰＰ綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目管理庫(kù)累計(jì)落地項(xiàng)目４６９１個(gè)、投資額７．２萬(wàn)億元，落地率５４．２％。促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。中央財(cái)政均衡性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)９．２％，老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)１５．７％，不斷加大對(duì)中西部地區(qū)的支持力度。構(gòu)建雄安新區(qū)規(guī)劃建設(shè)起步階段財(cái)政支持政策體系，研究對(duì)海南全面深化改革開(kāi)放等重大區(qū)域戰(zhàn)略財(cái)政支持政策。建立健全實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略財(cái)政投入保障制度。建立跨省域補(bǔ)充耕地國(guó)家統(tǒng)籌機(jī)制和城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤節(jié)余指標(biāo)跨省域調(diào)劑機(jī)制。加快消化糧食庫(kù)存，完善稻谷等糧食價(jià)格形成機(jī)制，全面推進(jìn)優(yōu)質(zhì)糧食工程建設(shè)，支持深化農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。
社會(huì)民生持續(xù)改善。實(shí)施更加積極的就業(yè)政策。落實(shí)就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼政策，加強(qiáng)公共就業(yè)服務(wù)能力建設(shè)，中央財(cái)政就業(yè)補(bǔ)助資金支出４６８．７８億元，增長(zhǎng)６．８％，全年城鎮(zhèn)新增就業(yè)１３６１萬(wàn)人。推動(dòng)教育改革發(fā)展。中央財(cái)政教育轉(zhuǎn)移支付的８４．４％投向中西部地區(qū)，并向貧困地區(qū)傾斜。全國(guó)約１．４５億義務(wù)教育學(xué)生免除學(xué)雜費(fèi)并獲得免費(fèi)教科書(shū)，１３９２萬(wàn)家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生獲得生活費(fèi)補(bǔ)助，１４００萬(wàn)進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民工隨遷子女實(shí)現(xiàn)相關(guān)教育經(jīng)費(fèi)可攜帶，３７００萬(wàn)學(xué)生享受營(yíng)養(yǎng)膳食補(bǔ)助。支持學(xué)前教育、普通高中、職業(yè)教育、高等教育發(fā)展。加強(qiáng)基本民生保障。機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)提高約５％。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)提高至８８元，并建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇確定和基礎(chǔ)養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社?；?，５戶中央企業(yè)和浙江、云南兩省的劃轉(zhuǎn)試點(diǎn)工作基本完成，１９戶中央企業(yè)的劃轉(zhuǎn)工作正在推進(jìn)中，推動(dòng)建立國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口逐步彌補(bǔ)相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制。城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每年４９０元，增加的４０元中一半用于加強(qiáng)大病保險(xiǎn)保障能力?；竟残l(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到５５元。支持做好最低生活保障、特困人員救助供養(yǎng)等困難群眾救助工作。提高優(yōu)撫對(duì)象等人員撫恤和生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，惠及全國(guó)８６０余萬(wàn)優(yōu)撫對(duì)象。繼續(xù)支持各類棚戶區(qū)改造、公租房配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，全年棚戶區(qū)改造開(kāi)工６２６萬(wàn)套、農(nóng)村危房改造１９０萬(wàn)戶。深入實(shí)施文化惠民工程，支持５萬(wàn)余所公共文化設(shè)施免費(fèi)開(kāi)放。
財(cái)稅改革向縱深推進(jìn)。加快財(cái)政體制改革。出臺(tái)基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案，以及醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。教育、科技、交通運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革正在積極推進(jìn)。深化預(yù)算管理制度改革。深入貫徹落實(shí)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，在中央財(cái)政層面初步建立了項(xiàng)目支出為主的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理體系，中央本級(jí)項(xiàng)目和對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)、運(yùn)行監(jiān)控和績(jī)效自評(píng)實(shí)現(xiàn)全覆蓋，建立重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)常態(tài)化機(jī)制，２０１８年組織第三方機(jī)構(gòu)對(duì)３８?jìng)€(gè)重點(diǎn)民生政策和重大項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及資金５５１３億元，評(píng)價(jià)結(jié)果已經(jīng)用于改進(jìn)管理、預(yù)算安排和完善政策。中央預(yù)算決算公開(kāi)內(nèi)容更加細(xì)化，省市縣級(jí)政府和部門(mén)預(yù)算決算公開(kāi)深入推進(jìn)。政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。完善稅收制度。結(jié)合減稅降費(fèi)，初步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，改革完善增值稅制度。加快稅收立法進(jìn)程，環(huán)境保護(hù)稅法、船舶噸稅法、煙葉稅法順利實(shí)施，耕地占用稅法、車輛購(gòu)置稅法經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)，資源稅法按程序提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)初次審議。深化國(guó)資國(guó)企改革。首次向全國(guó)人大常委會(huì)作了全口徑國(guó)有資產(chǎn)管理情況綜合報(bào)告和金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)專項(xiàng)報(bào)告。推動(dòng)出臺(tái)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司改革試點(diǎn)的實(shí)施意見(jiàn)，推進(jìn)中央黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管試點(diǎn)的實(shí)施意見(jiàn)，以及完善國(guó)有金融資本管理的指導(dǎo)意見(jiàn)，扎實(shí)有序落實(shí)相關(guān)重點(diǎn)工作。剝離國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)職能和解決歷史遺留問(wèn)題取得重要進(jìn)展。
財(cái)政管理水平繼續(xù)提高。強(qiáng)化管理基礎(chǔ)工作。多措并舉加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，完善對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度，支持地方做好保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保基本民生，以及農(nóng)民工工資支付、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款等工作。加快推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，３６個(gè)省本級(jí)、絕大多數(shù)市縣都已建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。構(gòu)建網(wǎng)上報(bào)銷公務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)公務(wù)人員出差報(bào)銷全流程電子化管理。加強(qiáng)地方暫付款管理。清理整頓地方財(cái)政專戶工作基本完成。政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度體系基本建成，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范體系進(jìn)一步健全。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。圍繞落實(shí)重大財(cái)稅政策加大財(cái)政監(jiān)督檢查力度，對(duì)地方政府債務(wù)管理、財(cái)政支持脫貧攻堅(jiān)、污染防治資金使用、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行等情況進(jìn)行核查檢查。加強(qiáng)會(huì)計(jì)、政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管，嚴(yán)肅處理違法違規(guī)行為。認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。高度重視審計(jì)指出的具有指定用途的轉(zhuǎn)移支付占比較高、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋面小等問(wèn)題，落實(shí)整改責(zé)任，細(xì)化整改措施，扎實(shí)推進(jìn)整改，同時(shí)認(rèn)真研究采納審計(jì)建議，注重舉一反三，從體制機(jī)制上鞏固整改成果。
總的看，２０１８年預(yù)算執(zhí)行情況較好，財(cái)政改革發(fā)展工作取得新進(jìn)展，有力促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。這是以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果，是習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想科學(xué)指引的結(jié)果，是全國(guó)人大、全國(guó)政協(xié)及代表委員們監(jiān)督指導(dǎo)的結(jié)果，是各地區(qū)、各部門(mén)以及全國(guó)各族人民共同努力的結(jié)果。
同時(shí)，預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政工作中還面臨一些問(wèn)題和挑戰(zhàn)。主要是：財(cái)政收入增長(zhǎng)基礎(chǔ)不穩(wěn)，支出剛性不減，一些市縣保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、?；久裆С鰤毫Υ蟆ｎA(yù)算編制的準(zhǔn)確性和預(yù)算的約束力需要進(jìn)一步增強(qiáng)；預(yù)算分配管理存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制需要進(jìn)一步加強(qiáng)；有的地方和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，支出進(jìn)度較慢，造成財(cái)政資金閑置浪費(fèi)。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制不完善，定期評(píng)估覆蓋面較窄。政府性基金預(yù)算中有的項(xiàng)目執(zhí)行慢、結(jié)轉(zhuǎn)資金較多；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍還不完整；企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌仍未實(shí)現(xiàn)，醫(yī)療保險(xiǎn)可持續(xù)籌資和待遇調(diào)整機(jī)制尚需完善， 社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)可持續(xù)性面臨挑戰(zhàn)。有的地區(qū)脫離實(shí)際，存在超出自身財(cái)力過(guò)高承諾等問(wèn)題，影響財(cái)政可持續(xù)性。有的地方仍違規(guī)擔(dān)?；蜃兿嗯e債，防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)艱巨。有的政策執(zhí)行和落實(shí)不到位，企業(yè)和群眾獲得感不強(qiáng)。我們高度重視這些問(wèn)題，將下大氣力采取措施加以解決。
