來源：新華社 發(fā)布：2019-03-18 08:14:44
（五）２０１８年主要財稅政策落實和重點財政工作情況。
?。玻埃保改?，財政部門認真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，按照預(yù)算法和《關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見》，落實全國人大預(yù)算決議要求，聚力增效實施積極的財政政策，加大對三大攻堅戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜，深化財稅體制改革，狠抓預(yù)算執(zhí)行管理。
大力實施減稅降費。完善增值稅制度。降低制造業(yè)、交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準至５００萬元，對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)的期末留抵稅額予以一次性退還。實施個人所得稅改革。修改個人所得稅法，自２０１８年１０月１日起，提高基本減除費用標準，調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上研究制定個人所得稅專項附加扣除暫行辦法，設(shè)立子女教育等６項專項附加扣除，修訂個人所得稅法實施條例，自２０１９年１月１日起正式實施，實現(xiàn)從分類稅制向綜合與分類相結(jié)合稅制的重大轉(zhuǎn)變，惠及約８０００萬納稅人。加大小微企業(yè)稅收支持力度。將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由５０萬元提高到１００萬元，將符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限由１００萬元提高到１０００萬元。鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制，將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到７５％的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè)，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由５年延長至１０年，對企業(yè)新購進單位價值不超過５００萬元的設(shè)備、器具允許當年一次性稅前扣除。調(diào)整完善進出口稅收政策。分兩批對４０００多項產(chǎn)品提高出口退稅率并簡化退稅率結(jié)構(gòu)。對包括抗癌藥在內(nèi)的絕大多數(shù)進口藥品實施零關(guān)稅，降低汽車整車及零部件、部分日用消費品和工業(yè)品進口關(guān)稅，我國關(guān)稅總水平由２０１７年的９．８％降至７．５％。進一步清理規(guī)范涉企收費。停征首次申領(lǐng)居民身份證工本費等一批行政事業(yè)性收費，降低重大水利工程建設(shè)基金等部分政府性基金征收標準，延長階段性降低社會保險費率和企業(yè)住房公積金繳存比例政策期限。上述減稅降費措施全年減負約１．３萬億元。
推動三大攻堅戰(zhàn)取得明顯成效。加強地方政府債務(wù)風(fēng)險防控。落實地方政府債務(wù)限額管理和預(yù)算管理，地方政府存量債務(wù)置換基本完成。支持地方做好專項債券發(fā)行和使用，提前兩個月完成１．３５萬億元的發(fā)行目標，完善管理措施，嚴控法定限額內(nèi)專項債務(wù)風(fēng)險。出臺地方政府債務(wù)信息公開辦法，指導(dǎo)地方有序公開債務(wù)限額余額、債券發(fā)行和資金使用安排、債務(wù)還本付息等信息。進一步完善地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險監(jiān)管政策，加強資金供給端、項目建設(shè)源頭風(fēng)險防控。強化監(jiān)督問責(zé)，配合建立終身問責(zé)、倒查責(zé)任機制，組織核查部分市縣和金融機構(gòu)違法違規(guī)舉債行為，并公開通報曝光。健全統(tǒng)計監(jiān)測機制，及時警示債務(wù)風(fēng)險。督促地方落實屬地管理責(zé)任，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線。大力支持脫貧攻堅。中央財政補助地方專項扶貧資金１０６０．９５億元，增加２００億元，增長２３．２％，增加的資金重點用于“三區(qū)三州”等深度貧困地區(qū)。全面推進貧困縣涉農(nóng)資金整合試點，全年整合資金超過３０００億元。嚴控扶貧領(lǐng)域融資風(fēng)險，將易地扶貧搬遷貸款融資等統(tǒng)一調(diào)整規(guī)范為發(fā)行地方政府債券融資。探索建立財政扶貧資金動態(tài)監(jiān)控機制，加強各級各類財政扶貧資金管理。制定財政扶貧項目資金績效管理辦法，績效目標管理基本實現(xiàn)全覆蓋，涉及約１１萬個扶貧項目、８０００多億元。全年減少農(nóng)村貧困人口１３８６萬。加大污染防治力度。中央財政支持污染防治攻堅戰(zhàn)相關(guān)資金約２５５５億元，增長１３．９％，其中大氣、水、土壤污染防治投入力度為近年來最大。擴大中央財政支持北方地區(qū)冬季清潔取暖試點范圍。實施促進長江經(jīng)濟帶生態(tài)保護修復(fù)獎勵政策，建立長江流域重點水域禁捕補償制度。啟動城市黑臭水體治理示范，支持中西部地區(qū)城鎮(zhèn)污水處理提質(zhì)增效。將寧夏賀蘭山東麓、貴州烏蒙山區(qū)等１４個項目納入第三批山水林田湖草生態(tài)保護修復(fù)工程試點，加上前兩批１１個試點項目，基本涵蓋了“兩屏三帶”的生態(tài)功能區(qū)塊。
支持深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。推進科技創(chuàng)新能力建設(shè)。中央一般公共預(yù)算本級科學(xué)技術(shù)支出增長１０．３％。支持實施國家科技重大專項，并選取部分專項探索開展基于誠信和績效的“綠色通道”試點。開展中央財政科研項目資金管理改革督察，在優(yōu)化科研項目和經(jīng)費管理、減少報表和過程檢查、推進科研項目績效評價等方面推出一系列新舉措。鼓勵香港、澳門特別行政區(qū)高等院校和科研機構(gòu)參與中央財政科技計劃（專項、基金等）組織實施。支持制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。推動智能制造、工業(yè)強基、綠色制造和工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展，支持制造業(yè)創(chuàng)新中心加強能力建設(shè)。落實首臺（套）重大技術(shù)裝備保險補償試點政策，累計支持推廣１０８７個項目，涉及裝備價值總額１５００多億元。激發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力。支持１００個國家級、省級實體經(jīng)濟開發(fā)區(qū)打造特色載體，助推中小企業(yè)“雙創(chuàng)”升級。設(shè)立國家融資擔(dān)?；?，提升服務(wù)小微企業(yè)和“三農(nóng)”等的能力。對擴大小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模、降低小微企業(yè)融資擔(dān)保費率成效明顯的地方予以獎補激勵。落實“三去一降一補”重點任務(wù)。出臺推進去產(chǎn)能和“僵尸企業(yè)”債務(wù)重組相關(guān)政策，繼續(xù)支持鋼鐵、煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能，中央企業(yè)處置“僵尸企業(yè)”和治理特困企業(yè)工作取得積極進展。加大重點領(lǐng)域補短板力度，發(fā)揮中央基建投資作用。規(guī)范有序推進政府和社會資本合作（ＰＰＰ），截至２０１８年末，全國ＰＰＰ綜合信息平臺項目管理庫累計落地項目４６９１個、投資額７．２萬億元，落地率５４．２％。促進城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。中央財政均衡性轉(zhuǎn)移支付增長９．２％，老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付增長１５．７％，不斷加大對中西部地區(qū)的支持力度。構(gòu)建雄安新區(qū)規(guī)劃建設(shè)起步階段財政支持政策體系，研究對海南全面深化改革開放等重大區(qū)域戰(zhàn)略財政支持政策。建立健全實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略財政投入保障制度。建立跨省域補充耕地國家統(tǒng)籌機制和城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤節(jié)余指標跨省域調(diào)劑機制。加快消化糧食庫存，完善稻谷等糧食價格形成機制，全面推進優(yōu)質(zhì)糧食工程建設(shè)，支持深化農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。
社會民生持續(xù)改善。實施更加積極的就業(yè)政策。落實就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼政策，加強公共就業(yè)服務(wù)能力建設(shè)，中央財政就業(yè)補助資金支出４６８．７８億元，增長６．８％，全年城鎮(zhèn)新增就業(yè)１３６１萬人。推動教育改革發(fā)展。中央財政教育轉(zhuǎn)移支付的８４．４％投向中西部地區(qū)，并向貧困地區(qū)傾斜。全國約１．４５億義務(wù)教育學(xué)生免除學(xué)雜費并獲得免費教科書，１３９２萬家庭經(jīng)濟困難寄宿生獲得生活費補助，１４００萬進城務(wù)工農(nóng)民工隨遷子女實現(xiàn)相關(guān)教育經(jīng)費可攜帶，３７００萬學(xué)生享受營養(yǎng)膳食補助。支持學(xué)前教育、普通高中、職業(yè)教育、高等教育發(fā)展。加強基本民生保障。機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金標準提高約５％。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準提高至８８元，并建立了基本養(yǎng)老保險待遇確定和基礎(chǔ)養(yǎng)老金正常調(diào)整機制。劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金，５戶中央企業(yè)和浙江、云南兩省的劃轉(zhuǎn)試點工作基本完成，１９戶中央企業(yè)的劃轉(zhuǎn)工作正在推進中，推動建立國有資本劃轉(zhuǎn)和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口逐步彌補相結(jié)合的運行機制。城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財政補助標準提高到每人每年４９０元，增加的４０元中一半用于加強大病保險保障能力。基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費人均財政補助標準達到５５元。支持做好最低生活保障、特困人員救助供養(yǎng)等困難群眾救助工作。提高優(yōu)撫對象等人員撫恤和生活補助標準，惠及全國８６０余萬優(yōu)撫對象。繼續(xù)支持各類棚戶區(qū)改造、公租房配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，全年棚戶區(qū)改造開工６２６萬套、農(nóng)村危房改造１９０萬戶。深入實施文化惠民工程，支持５萬余所公共文化設(shè)施免費開放。
財稅改革向縱深推進。加快財政體制改革。出臺基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案，以及醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。教育、科技、交通運輸?shù)阮I(lǐng)域財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革正在積極推進。深化預(yù)算管理制度改革。深入貫徹落實《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》，在中央財政層面初步建立了項目支出為主的全過程預(yù)算績效管理體系，中央本級項目和對地方專項轉(zhuǎn)移支付績效目標、運行監(jiān)控和績效自評實現(xiàn)全覆蓋，建立重點績效評價常態(tài)化機制，２０１８年組織第三方機構(gòu)對３８個重點民生政策和重大項目開展重點績效評價，涉及資金５５１３億元，評價結(jié)果已經(jīng)用于改進管理、預(yù)算安排和完善政策。中央預(yù)算決算公開內(nèi)容更加細化，省市縣級政府和部門預(yù)算決算公開深入推進。政府財務(wù)報告編制試點范圍進一步擴大。完善稅收制度。結(jié)合減稅降費，初步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，改革完善增值稅制度。加快稅收立法進程，環(huán)境保護稅法、船舶噸稅法、煙葉稅法順利實施，耕地占用稅法、車輛購置稅法經(jīng)全國人大常委會審議通過，資源稅法按程序提請全國人大常委會初次審議。深化國資國企改革。首次向全國人大常委會作了全口徑國有資產(chǎn)管理情況綜合報告和金融企業(yè)國有資產(chǎn)專項報告。推動出臺國有資本投資、運營公司改革試點的實施意見，推進中央黨政機關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管試點的實施意見，以及完善國有金融資本管理的指導(dǎo)意見，扎實有序落實相關(guān)重點工作。剝離國有企業(yè)辦社會職能和解決歷史遺留問題取得重要進展。
財政管理水平繼續(xù)提高。強化管理基礎(chǔ)工作。多措并舉加快預(yù)算執(zhí)行進度，完善對地方轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度，支持地方做好保工資、保運轉(zhuǎn)、?；久裆?，以及農(nóng)民工工資支付、清理拖欠民營企業(yè)賬款等工作。加快推進預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作，３６個省本級、絕大多數(shù)市縣都已建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制。構(gòu)建網(wǎng)上報銷公務(wù)平臺，實現(xiàn)公務(wù)人員出差報銷全流程電子化管理。加強地方暫付款管理。清理整頓地方財政專戶工作基本完成。政府會計準則制度體系基本建成，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范體系進一步健全。嚴肅財經(jīng)紀律。圍繞落實重大財稅政策加大財政監(jiān)督檢查力度，對地方政府債務(wù)管理、財政支持脫貧攻堅、污染防治資金使用、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行等情況進行核查檢查。加強會計、政府采購代理機構(gòu)監(jiān)管，嚴肅處理違法違規(guī)行為。認真整改審計發(fā)現(xiàn)問題。高度重視審計指出的具有指定用途的轉(zhuǎn)移支付占比較高、預(yù)算績效評價覆蓋面小等問題，落實整改責(zé)任，細化整改措施，扎實推進整改，同時認真研究采納審計建議，注重舉一反三，從體制機制上鞏固整改成果。
總的看，２０１８年預(yù)算執(zhí)行情況較好，財政改革發(fā)展工作取得新進展，有力促進了經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。這是以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果，是習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想科學(xué)指引的結(jié)果，是全國人大、全國政協(xié)及代表委員們監(jiān)督指導(dǎo)的結(jié)果，是各地區(qū)、各部門以及全國各族人民共同努力的結(jié)果。
同時，預(yù)算執(zhí)行和財政工作中還面臨一些問題和挑戰(zhàn)。主要是：財政收入增長基礎(chǔ)不穩(wěn)，支出剛性不減，一些市縣保工資、保運轉(zhuǎn)、?；久裆С鰤毫Υ?。預(yù)算編制的準確性和預(yù)算的約束力需要進一步增強；預(yù)算分配管理存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制需要進一步加強；有的地方和部門預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)工作不扎實，支出進度較慢，造成財政資金閑置浪費。專項轉(zhuǎn)移支付退出機制不完善，定期評估覆蓋面較窄。政府性基金預(yù)算中有的項目執(zhí)行慢、結(jié)轉(zhuǎn)資金較多；國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍還不完整；企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌仍未實現(xiàn)，醫(yī)療保險可持續(xù)籌資和待遇調(diào)整機制尚需完善， 社會保險基金財務(wù)可持續(xù)性面臨挑戰(zhàn)。有的地區(qū)脫離實際，存在超出自身財力過高承諾等問題，影響財政可持續(xù)性。有的地方仍違規(guī)擔(dān)?；蜃兿嗯e債，防范化解債務(wù)風(fēng)險任務(wù)艱巨。有的政策執(zhí)行和落實不到位，企業(yè)和群眾獲得感不強。我們高度重視這些問題，將下大氣力采取措施加以解決。
